招投标审计要点总结

一、招标前期准备阶段审计

（一）招标条件审查

1. 项目立项审查

   审计要点：根据《广州市城中村改造工作流程》第三点“项目建设环节”的规定，城中村改造方案视同项目建议书；批复后，由改造主体组织编制可行性研究报告（含估算），按市区分工分别报市、区发展改革部门备案，并由发展改革部门参照审批制出具审核意见。这里的审核意见即是立项批复文件。  

实际操作：核查批复文件时效性，防范"先上车后补票"风险。

实际操作：按照备案来办理的。见三滘城中村改造复建安置房项目投资备案证。

2. 招标内容审核

审计要点：审批制、核准制立项的项目，招标内容（招标范围、招标方式、招标组织形式）是否经过发改部门审批核准。

实际操作：如是备案立项，则不需要发改部门审批核准招标内容。

3. 有满足招标需要的设计图纸和技术资料

审计要点：理想状态是完成施工图设计；大型复杂工程，为了赶进度，也可以完成初步设计及概算编制后招标，但前期单位工程的施工图设计已经完成并通过审批。至少应当具备设计说明与工程量清单，以便投标单位编制投标文件。

实际操作：招标管理办公室通常高要求招标人提供满足招标条件的说明（招标人承诺、招标人声明等等）。

4.资金来源已落实

实际操作：关于招标项目资金来源的说明

（二）招标方案审查

1. 标段划分合理性  

审计内容：是否存在化整为零、人为肢解工程规避招标  

实际操作：对照设计图纸、技术资料（工程量清单等），分析标段划分是否科学合理/经济可行，是否影响施工连续性。

2.招标方式选择

审计内容：公开招标/邀请招标是否符合法定条件（如是否属依法必须招标项目）  

实际操作：审批核准立项的项目（即需要审查招标内容的项目），邀请招标是否经立项管理部门认定；其他项目是否经监管部门批准；核实受邀单位产生的程序及资质匹配性。

实际操作：问题最多。案例：开发区某公司邀请招标常法顾问。

3. 招标组织形式选择

审计内容：如何选择委托招标代理机构；自行办理招标是否符合条件，是否向监管部门备案。

实操问题：不论项目的规模/性质等，常年固定一家或两家招标代理机构。

二、招标实施阶段审计

（一）招标文件编制审计

1. 招标文件的形式审查

审计内容：内容是否完整，主要判断依据是《关于印发简明标准施工招标文件和标准设计施工总承包招标文件的通知》及其两个附件、《〈标准施工招标资格预审文件〉和〈标准施工招标文件〉暂行规定》及其两个附件。

实际操作：投标人补充、细化或修改的内容不得上述文件的中“投标人须知”、“评标办法”、“通用合同条款”等相抵触。

2. 技术指标及商务条件要求的规范性审查

审计内容：技术参数、技术指标等是否具有唯一指向性，资质要求、业绩设置是否存在排斥潜在投标人条款  

实际操作：重点核查设备品牌型号、专利技术等描述是否客观。

3. 评标办法合规性

审计内容：综合评分法权重设置是否合理（如价格分占比不低于30%），评分项设置是否符合项目特点。

实际操作：检查是否存在为特定投标人量身定制评分标准  

（二）招标过程审计

1. 公告发布合规性

审计内容：公告媒介是否符合规定（中国招标投标公共服务平台等指定平台）  

实际操作：各期间是否符合规定。  

2. 投标截止时间控制

审计内容：投标截止时间与开标时间是否衔接，是否存在缩短法定时限情形  

实际操作：检查投标文件签收记录，防范逾期送达文件违规接收。

三、投标阶段审计

（一）投标人资质审查

1. 资质证书核验

审计内容：营业执照、安全生产许可证、专业资质证书等是否在有效期内  

实际操作：通过官方平台（如全国建筑市场监管公共服务平台）核验资质真伪  

2. 业绩真实性核查

审计内容：近三年或五年类似项目业绩合同金额、完工时间等关键信息  

实际操作：抽查业绩项目现场，核实工程实体与投标承诺一致性  

（二）投标文件审查

1. 实质性响应检查

审计内容：投标文件是否逐项响应招标文件要求（如工期、质保期等）  

实际操作：使用文本比对工具标记偏离项，重点关注负偏离条款  

2. 报价合理性分析

审计内容：单价与总价是否匹配，主要材料价格是否偏离市场行情  

实际操作：采用造价软件进行指标分析，识别异常低价或高价投标

3. 围标串标疑点审计

审计内容：各投标文件之间是否存在大段雷同表述，报价是否呈现某种规律性等

四、开标评标定标阶段审计

（一）开标过程审计

1. 密封性检查  

审计内容：投标文件密封状态、封条完整性  

实际操作：记录开标现场异常情况（如密封破损），留存影像证据  

2. 异议处理合规性  

审计内容：招标人对投标人异议是否当场答复并书面记录  

实际操作：核查异议处理台账  

（二）评标委员会审查

1. 专家抽取合规性  

审计内容：专家库来源是否符合规定（如省级综合评标专家库） 、组成比例是否符合规定、评标专家抽取时间。

2. 利益冲突回避  

审计内容：评标专家是否与投标人存在利害关系；

实际操作：核查专家签署的《回避承诺书》，必要时进行背景调查。

（三）定标程序审计

1. 中标候选人公示  

审计内容：公示期是否不少于3日，异议处理是否合规，检查公示媒介与招标公告媒介一致性  

2. 合同签订时效性  

审计内容：中标通知书发出后30日内是否签订合同  

实际操作：比对合同签订日期与中标通知书签发日期

五、合同履行阶段审计

（一）合同变更审计

1. 变更程序合规性  

审计内容：变更是否履行审批程序（如监理签证、设计变更单），核查变更理由是否充分，防范虚假签证套取资金  

2. 变更价款合理性

审计内容：变更单价是否执行原合同清单单价或重新组价  

实际操作：采用工程量清单计价规范复核变更计价准确性

（二）结算支付审计

1. 工程量签证审核

审计内容：隐蔽工程签证是否三方签字确认（施工方、监理、业主）  

实际操作：结合施工日志、监理日志交叉验证签证真实性  

2. 进度款支付合规性

审计内容：支付比例是否超出合同约定（通常不超过80%）  

实际操作：核对发票真实性，防范虚开发票套现风险  

3. 结算程序审计

审计内容：结算程序是否符合规定与约定；质保金比例、期限等是否符合规定；结算价是否超过预算；等。

实际操作：比对合同约定，相关规定。